¿Qué es una exoneración en la factura electrónica?

En una venta normal, sobre el precio se cobra el IVA (13% general, o las tarifas reducidas). Una exoneración es un permiso que el Estado le da a ciertos compradores para no pagar ese impuesto en compras específicas —por una ley, un régimen especial o un proyecto autorizado—.

La clave: la exoneración es del comprador, no del vendedor. Tu cliente te presenta su autorización, vos dejás de cobrar el IVA en esa línea y hacés constar el beneficio en el comprobante. No es lo mismo que un producto exento (que por naturaleza no grava) ni que uno gravado: la exoneración es un cuarto estado — exonerado— y se documenta aparte.

• Gravado → se cobra IVA normal.
• Exento → el bien o servicio no grava por su naturaleza (lo fija su CABYS).
• Exonerado → grava, pero una autorización libera el impuesto en esa compra.
• No sujeto → queda fuera del ámbito del impuesto.

¿Casos típicos? Empresas de Zona Franca, proyectos de construcción con exención gestionada por el CFIA (Colegio Federado de Ingenieros y de Arquitectos), instituciones y beneficiarios de leyes especiales. Cada uno con su autorización y su porcentaje.

No alcanza con “no cobrar el IVA”. La factura electrónica exige que en la línea exonerada declares el respaldo completo del beneficio, para que Hacienda pueda rastrearlo:

• Tipo de documento de exoneración — qué clase de autorización es (Zona Franca, autorización de la Dirección General de Hacienda, ley especial, etc.). El catálogo de tipos lo define Hacienda.
• Número de autorización — el identificador con el que la exoneración vive en EXONET.
• Institución que emitió la autorización.
• Fecha de la autorización.
• Porcentaje exonerado — puede ser 100% o parcial; determina cuánto del IVA se libera.
• Monto del impuesto exonerado — los colones de IVA que dejás de cobrar en esa línea.

Las autorizaciones de exoneración se gestionan y consultan en EXONET, la plataforma del Ministerio de Hacienda. Con el número de autorización se puede verificar si está vigente, a qué porcentaje aplica y —según el caso— qué códigos CABYS cubre. La versión 4.4 de comprobantes electrónicos exige que el detalle de la exoneración viaje dentro del XML de la factura.

Para el panorama completo de qué cambió con la versión vigente, mirá facturación electrónica 4.4 en Costa Rica.

Una ferretería en Alajuela le vende ₡1.000.000 en materiales a una empresa de Zona Franca con exoneración al 100%.

• Sin exoneración: IVA 13% = ₡130.000 → el cliente pagaría ₡1.130.000.
• Con exoneración al 100%: el IVA de ₡130.000 queda exonerado → el cliente paga ₡1.000.000.
• La factura debe mostrar la autorización, el porcentaje (100%) y los ₡130.000 exonerados.

Ahora el detalle caro: si esa autorización estaba vencida, o cubría otros CABYS y no el del material vendido, la ferretería dejó de cobrar ₡130.000 que probablemente le toque asumir. El mismo comprobante, con una exoneración inválida, pasa de ahorro legítimo a deuda.

Así se ve la exoneración en el cuerpo de la emisión por API (línea + autorización a nivel de documento):

{
  "tipo_documento": "01",
  "documentos_exoneracion": [
    { "numero": "AL-01-2026-00123" }
  ],
  "lineas": [{
    "codigo_cabys": "2394100000000",
    "detalle": "Cemento gris 50 kg",
    "cantidad": 100,
    "precio_unitario": 10000,
    "codigo_tarifa": "08",          // IVA 13%
    "tarifa": 13,
    "tipo_gravacion": "exonerado",
    "exoneracion": {
      "tipo_documento": "05",       // tipo segun catalogo de Hacienda (Zona Franca)
      "numero": "AL-01-2026-00123", // debe existir en documentos_exoneracion
      "institucion": "Ministerio de Hacienda",
      "fecha": "2026-01-15",
      "porcentaje_compra": 100,     // % de IVA exonerado
      "monto_impuesto": 130000      // IVA que se exonera, en colones
    }
  }]
}

Plaxp consulta EXONET por vos antes de emitir. Si en la factura viene una exoneración, tomamos cada número de autorización y lo verificamos contra el sistema de Hacienda — sin que tengas que integrar EXONET vos—.

• Consulta la autorización en EXONET con el número declarado (una vez por número, con un tiempo de espera acotado para no trabar la emisión).
• Valida la vigencia: si la autorización venció, frena la emisión y te dice desde qué fecha dejó de valer.
• Cruza el porcentaje y el tipo: si el porcentaje o el tipo de documento que declaraste no coinciden con lo que dice EXONET, no deja pasar el comprobante.
• Verifica el CABYS: si la autorización solo cubre ciertos códigos CABYS y la línea usa otro, lo marca como error antes de enviar.

¿Querés ver el flujo completo de emisión y cómo consultar el estado? API de facturación electrónica. Y como la exoneración se ata al CABYS de cada línea, te sirve entender qué es el código CABYS. Si algo igual sale rechazado, revisá el catálogo de errores de Hacienda v4.4.